シングルマザー向けの確定申告のポイントをまとめました。
特に「寡婦控除」の適用忘れが多く見られます。戻ってくる税金（所得税）が減ってしまい、住民税も本来より増えてしまいますので、必ず適用しましょう。
はじめに。「収入」と「所得」は意味が違います
最初に説明しておきたいのですが、「収入（年収）」と「所得」は、似ていることばのようで、意味が違います。
ざっくりいえば、収入から、経費を差し引いた分が「所得」です。収入は「かせぎ」で、所得は「もうけ」という意味です。
ただし、会社に勤めている人は、領収書を集めて「経費」を差し引くことは通常できません。このため、国が決めたみなし経費（給与所得控除）を収入から差し引いたものを「給与所得」といいます。
そして、その所得から、いろいろな「所得控除」を差し引くことで、最終的な「課税所得」が確定します。その課税所得に税率をかけると、税金が決まります。
シングルマザー向け・5つの注意点
1．扶養控除を適用しているか
お子さんが16歳以上（昨年12月31日時点で）であれば、「扶養控除」（ふようこうじょ）が使えます。
扶養控除は、こども1人あたり38万円の所得控除です。こどもの年齢が19歳～22歳の場合、所得控除が63万円にアップします。
注意点ですが、お子さんのバイト代が年収103万円を超えると、自分の扶養控除にはできません。
お子さんのバイト収入が多いと、お母さんが扶養している（養っている）とは考えなくなるからです。
2．寡婦控除を適用しているか
「寡婦」（かふ）とは、以前は結婚していたが今は独身になったという意味です。離婚、死別を経験しているシングルマザーの場合は、この「寡婦控除」が使えます。
寡婦控除は通常27万円の所得控除ですが、子育て中のシングルマザーであり、合計所得が500万円以下の場合は「35万円」の控除にアップします。
なお、この寡婦控除は、お子さんが16歳未満でも使えます。
先ほどの「1．扶養控除」の要件は、16歳以上でしたが、寡婦控除には関係ありません。これらはややこしいので、間違えないように注意しましょう。
注意点として、未婚のままシングルマザーになった方は、「寡婦控除」を使うことができません。
3．基礎控除も記入する
だれでも使える基礎控除を必ず記入しましょう。紙の申告書に記入している場合、忘れやすいです。
4．給与以外の収入がある場合も申告する
働き方によっては、収入が「給与」ではなく、「報酬」として支払われている場合もあります。
「私はどっちなの？」という場合の見分け方ですが、次のような場合は「報酬」になっていると考えられます。
- 会社と雇用契約（毎月どれだけ働くかを約束すること）を交わしていない
- 下記のような「支払調書」というものを渡された
報酬だった場合は、確定申告するときに、その収入を「雑所得」とします。（給与所得ではありません）
具体例を示します。原稿料15万円、取材費5,000円の場合の記入例です。
この場合、銀行に振り込まれた金額は、源泉徴収後の金額になっているでしょう。源泉徴収とは、あらかじめ差し引かれている税金で、収入金額に10.21％をかけた金額（150,000円x10.21％＝15,315円）です。
収入金額は、手取り額ではなく、「総額」で考えます。
第一表
最後の税額の計算のときに、源泉徴収額として15,315円を記入するのも忘れないようにします。（もし、給与の源泉徴収がある場合は、報酬の源泉徴収と合計します）
第二表
5．16歳未満のこどもを記入しているか
書面に記入したときに忘れがちなのが、この「住民税」の欄です。税額計算には直接影響しませんが、16歳未満のこどもがいることを知らせる欄ですので、記入しましょう。
この記入欄は、「第二表」の左下にあります。
よくありそうな疑問
疑問1．「控え」はどうしたらいいですか？
申告書を郵送する場合には、「控え」を保管しておくようにしましょう。申告に間違いがあったと気づいた場合、「控え」がないと修正の判断が難しくなります。
郵送するときに、控えと返信用の封筒を入れて送ると、税務署で「受領した」という印を押して、返却してくれます。提出した証拠が残るので、本来はこちらが正式な方法です。
郵送が不安な人は、税務署に持っていくと、その場で受付担当者が印鑑を押して「控え」を返してくれます。ただし、2月～3月の税務署は混雑しています。とくに3月に入ると、税務署によっては行列に並ぶ可能性もあります。
疑問2．確定申告は絶対に必要なの？
フルタイムやパートで勤めており、会社で年末調整されている場合、確定申告をする必要はありません。その年末調整が、確定申告の代わりになっているからです。
ただし、事業収入がある場合などは、基本的に確定申告が必要です。
よくわからない方は、市区町村などが実施している、税理士との無料相談で確認することをおすすめします。
疑問3．手書き以外の方法はないの？
確定申告書は、パソコンで作れます。しかも、数字を自動計算してくれるので、パソコンでつくったほうが圧倒的に早いです。
パソコンから作成するには、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を利用しましょう。
なお、スマホやタブレットでも利用できますが、確定申告書のPDFを印刷できる環境が必要です。コンビニなどのコピー機を利用しましょう。
まとめ
シングルマザー向けに、確定申告の注意点を述べました。不慣れな点もあるかと思いますが、一度勉強してしまえば、あとは毎年同じようなことの繰り返しです。
わからない点があるならば、確定申告の時期に実施されている、税理士の無料相談会で聞いてみるのもよいでしょう。