シングルマザーの確定申告。税理士が教える注意点は?

確定申告書を手書きで記入

シングルマザー向けの確定申告のポイントをまとめました。

特に「寡婦控除」の適用忘れが多く見られます。戻ってくる税金(所得税)が減ってしまい、住民税も本来より増えてしまいますので、必ず適用しましょう。

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はじめに。「年収」と「所得」は意味が違います

最初に説明しておきたいのですが、「年収」と「所得」は似ているようで意味が違います。

ざっくりいえば、年収から、経費を差し引いた分が「所得」です。年収は「かせぎ」で、所得は「もうけ」という意味です。

ただし、会社に勤めている人は、領収書を集めて「経費」を差し引くことは通常できません。このため、国が決めたみなし経費(給与所得控除)を年収から差し引いたものを「給与所得」といいます。

そして、その所得からいろいろな「所得控除」を差し引くことで、最終的な「課税所得」が確定します。

所得税のしくみ

シングルマザー向け・5つの注意点

1.扶養控除を適用しているか

お子さんが16歳以上(昨年12月31日時点で)であれば、「扶養控除」(ふようこうじょ)が使えます。

扶養控除は、こども1人あたり38万円の所得控除です。こどもの年齢が19歳~22歳の場合、所得控除が63万円にアップします。

ただし、お子さんのバイト代が年間103万円を超えると、自分の扶養控除にはできません。なぜなら、お子さんがバイトで収入がいっぱいあるとみなされて、お母さんが扶養している(養っている)とは考えなくなるからです。

扶養控除の記入

2.寡婦控除を適用しているか

「寡婦」(かふ)とは、以前は結婚していたが今は独身になったという意味です。離婚、死別を経たシングルマザーの場合は、この「寡婦控除」が使えます。

寡婦控除の記入

寡婦控除は通常27万円の所得控除ですが、子育て中のシングルマザーであり合計所得が500万円以下の場合は「35万円」の控除にアップします。

年収約688万円で所得500万円になります。年収688万円より低いなら、寡婦控除が「35万円」に増えると考えてOKです。

なお、寡婦控除は、お子さんが16歳未満でも使えます。先に書いた「1.扶養控除」では16歳以上が要件でした。ややこしいので、間違えないように注意しましょう。

注意点として、未婚のままシングルマザーになった方は、「寡婦控除」を使うことができません。

各自治体ごとの独自政策として、寡婦控除の「みなし適用」により、自治体のサービス利用の負担を軽減できる場合があります。みなし適用を受けるには、別途申請が必要です。(例:東京都板橋区の寡婦控除のみなし適用

3.基礎控除も記入する

だれでも使える基礎控除を必ず記入しましょう。紙の申告書に記入している場合、忘れやすいです。

基礎控除の記入

 

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4.給与以外の収入がある場合も申告する

働き方によっては、収入が「給与」ではなく、「報酬」として支払われている収入もあります。

「私はどっちなの?」という場合の見分け方ですが、次のような場合は「報酬」になっています。

  • 会社と雇用契約(毎月どれだけ働くかを約束すること)を交わしていない
  • 下記のような「支払調書」というものを渡された

報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書

報酬だった場合は、確定申告するときに、収入を「雑所得」とします。

もし個人事業として専門でやっている場合は、「雑所得」ではなく「事業所得」になる場合もあります

具体例を示します。原稿料15万円、取材費5,000円の場合の記入例です。

この場合、銀行に振り込まれた金額は、源泉徴収後の金額になっているでしょう。源泉徴収とは、あらかじめ差し引かれている税金で、収入金額に10.21%をかけた金額(150,000円x10.21%=15,315円)です。

収入金額は、手取り額ではなく、「総額」で考えます。

第一表

雑所得の記入方法

第二表

雑所得の記入方法

最後の税額の計算のときに、源泉徴収額として15,315円を記入するのも忘れないようにします。給与の源泉徴収がある場合は、報酬の源泉徴収と合計します。

5.16歳未満のこどもを記入しているか

書面に記入したときに忘れがちなのが、この「住民税」の欄です。税額計算には直接影響しませんが、16歳未満のこどもがいることを知らせる欄ですので、記入しましょう。

この記入欄は、「第二表」の左下にあります。

確定申告書の住民税に関する事項

よくありそうな疑問

疑問1.「控え」はどうしたらいいですか?

申告書を郵送する場合には、「控え」を保管しておくようにしましょう。申告に間違いがあったと気づいた場合、「控え」がないと修正の判断が難しくなります。

疑問2.確定申告は絶対に必要なの?

会社にフルタイム・パートで勤めている場合で、年末調整されている場合は、確定申告は必要ありません。その「年末調整」が確定申告の代わりになっているからです。

一方、事業収入がある場合は、基本的に確定申告は必要です。

まとめ

シングルマザー向けに、確定申告の注意点を述べました。

確定申告書は税務署に行けば作成できます。しかし、確定申告の時期の税務署は混雑しているでしょう。

あらかじめ自分で申告書をつくってから、相談に行くことをおすすめします。パソコンから作成するには、こちらの「確定申告書等作成コーナー」がおすすめです。

クラウド会計と税務の情報をお届けする東京都北区赤羽の税理士。好きな食べ物は、さば缶。
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