税金が払えなくても、放置してはダメ! 税務署や自治体に相談しに行くこと

相談員のイメージ

国税や地方税が払えない場合でも、納税を延期(猶予)してもらう制度があります。一番よくないのは、納税できない状況に目をつむって、そのまま放置してしまうことです。納付を待ってもらえる猶予(ゆうよ)の制度を、簡単に紹介します。

説明のポイント

  • 期限内に納付しないとペナルティが発生する
  • 1年以内の分割払いで先延ばしできる猶予制度がある
  • 督促(とくそく)を無視していると、財産の差押えを受けることも
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納税できないことを放置しない

最初に言っておきたいのは、「納税できない状況を放置しない」ということです。納税できない状況が恥ずかしいと思い込むことや、資金繰りが苦しく精神的に追い込まれている意識から、税務署や地方自治体(都税事務所など)にも相談に行かず、結果として税金をどんどん滞納してしまう、という事例があります。

税金をきれいに納税できれば、それが理想です。しかし、資金繰りに余裕がない場合など、事情によって納税が苦しい状況は現実としてあり得ることです。

何も対応せずに放置するのは、最悪の選択肢です。国や自治体が用意している、納税を待ってもらえる制度を利用しましょう。

納税できないことのデメリット

期限までに納税ができないことのデメリットを確認します。

1.遅延のペナルティ

期限が過ぎた時点から、延滞税・延滞金(遅れた分の利息)が発生します。。期限が過ぎて2ヶ月までは年2.8%の利率、2ヶ月後からは年9.1%の利率です。(年によって変動があります)

実際、年利9.1%という額はかなり重い負担です。資金繰りが苦しいのに、さらにペナルティが上乗せされるため、状況を悪化させることになります。

参考延滞税の割合(国税庁)

2.財産の差押えの恐れ

納付をうながす督促状(とくそくじょう)を無視し続けると、財産の差し押さえをうけることがあります。これは脅しではなく現実にある話です。

督促を無視し続けると、まず財産調査が行われ、それでも納付する意思がない場合に差し押さえが行われます。差し押さえられた財産は、官公庁オークションなどで売却されます。

参考官公庁オークション(Yahoo!Japan)

 

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3.納税証明書が発行されない

「税金の未納がない」という納税証明書を発行してもらえません。このため、借入などに影響が生じます。

納税できない場合、どのように対応すればよいか

納税できない状況である場合、早めに税務署や地方自治体の納税部門、都税事務所に相談しに行きましょう。国や地方自治体では、納税できない状況である場合に、税金の納付を先延ばしにしてくれる制度があります。

「納税の猶予」制度

次に該当する場合には、「納税の猶予(ゆうよ)」の制度によって、納税を待ってもらえます。

  1. 災害や盗難にあった
  2. 本人や家族が病気やけがをした
  3. 事業をやめたり、休んでいる
  4. 大赤字を出した(前年利益の半分を超える赤字)
  5. 修正申告で納税する額が増えた

この制度を使えば、納税を1年以内の分割払いにできるほか、ペナルティである延滞税が免除される場合もあります。

重要なのは、この制度を使うには、納税者自ら申請する必要があるということです。誰かが親切に申請をしておいてくれることはありません。納税できないことがわかった時点で、早めに対応しましょう。

このほかに、「換価(かんか)の猶予」という別の制度がありますが、こちらも納税を待ってもらえる制度です。納付期限から6ヶ月経過までに申請する(都税の場合は3ヶ月以内)という条件がありますが、財産への差し押さえにストップをかけて、税金の納付を先延ばしにできます。

税務署の職員からひどい対応を受けた場合

滞納の相談に行って、税務署の職員からひどい対応をうけた場合にはどうすればいいでしょうか。税務署には苦情を受け付ける窓口として、「納税者支援調整官」という職員が存在します。

参考納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内(国税庁)

ただし、調整官は国税内部の職員であり、いわば身内です。改善を約束されても、それが本当に実現されるかは、なんともいえない部分もあります。

まとめ

一時的に資金繰りが苦しくなり、税金を払えなくなる状況はありえます。このことは、何も恥ずかしいことではありません。

資金繰りが苦しくなって支払先の順序を間違えると、会社が倒産する恐れもあります。一方で、税金を一時的に滞納しても、会社がすぐに倒産することはありません。

勇気を持って、税務署や役所(都税事務所)に行き、納税を待ってもらうように相談しましょう。

参考「お知らせ」(東京国税局)

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