扶養控除等申告書に障害者控除を書きたくない、という問題

悩む女性

従業員が会社に提出する扶養控除等申告書に、障害者控除などの情報を記入したくないという問題を採り上げます。自分の個人情報を記入すると、その情報が会社内に広がることを懸念する事情があるようです。

説明のポイント

  • 所得控除を受けるには、扶養控除等申告書に個人情報を記入する必要がある
  • 記入をしないと、税負担は増加する
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扶養控除等申告書とは何か?

扶養控除等申告書とは、「給与の支払を受ける人(給与所得者)が、その給与について配偶者控除や扶養控除、障害者控除などの控除を受けるために行う手続」(国税庁HPより)をいいます。

平成28年分給与所得者の扶養控除等申告書

▲給与所得者の扶養控除等申告書(平成28年分)

この手続きで所得控除を受けるためには、自分の会社に、自分や家族の個人情報を提出する必要があります。なぜこの書類を提出する必要があるかというと、会社内で従業員の税金の精算を行っているためです。

「税金って税務署で処理するんじゃないの?」と思われるかもしれませんが、会社に勤める人の税金は、会社内で税金の精算を行っており、そこで精算が終了します。この手続きを「年末調整」と呼んでいます。

年末調整をするために個人情報が必要なので、会社は扶養控除等申告書という書類を従業員から集めているわけです。

障害者控除の適用をあきらめる?

まれに相談をお受けするのが、障害者控除をどうするかという悩みです。

その事情とは、「障害者手帳をもっているが職場に知られたくないので、扶養控除等申告書に障害者控除を記入したくない」というものです。

この場合、記入は義務ではありません。しかし、障害者控除の適用をあきらめると、適用を受けた場合よりも所得税が多く課税されます。また、翌年度の住民税も高くなります。

扶養控除等申告書における障害者控除の記入欄

▲扶養控除等申告書の障害者控除の記入欄

いくら高くなるのか?

控除の適用をあきらめた場合の影響を考えます。

障害者控除の所得控除額は、一般のもので所得税は27万円、住民税は26万円です。所得税は収入によって税率の変動がありますが、これを仮に税率20%とすると、

  1. 所得税 …… 27万円×20%=54,000円
  2. 住民税 …… 26万円×10%=26,000円
  3. 1+2=80,000円の税負担が増加

という影響が生じます。(住民税の税率は収入に関係なく10%)

扶養控除等申告書に記入せず、自分で確定申告した場合は?

年末調整で障害者控除の適用を受けなくても、その後で自分で還付申告(還付を受ける確定申告のこと)をして税金の還付を受けることができます。

この場合、障害者控除の適用を受けた情報は、翌年度の住民税にも反映されます。

住民税は、「特別徴収」といって、給与から天引きするシステムになっています。この天引きする税額通知に個人情報が記載されます。

住民税の税額通知をよく確認している会社では、障害者控除の適用を受けている情報が知られる可能性もあります。

 

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所得税と住民税の課税スケジュール

▲所得税と住民税の課税スケジュール

住民税なんて給与から天引きされていないけど?

住民税を会社の給与から天引きされていない、という人もいるでしょう。

会社の状況によっては、住民税の天引き(特別徴収)がない場合もあります。この場合は、従業員が自分で住民税を納付しているはずです。

しかし最近は、自治体からの要請で、住民税を給与から天引きするよう制度が強化されています。(→【PDF】「個人住民税の特別徴収推進に関する九都県市共同アピール」)

いまは会社で住民税の天引きがなくても、いずれ天引きが始まる可能性もあります。

適用はあきらめるしかないのか?

会社にわかってしまうなら、障害者控除の適用は、あきらめるしかないのでしょうか? 考えられる方法として、翌年度の住民税の徴収が終わった後で、還付申告を受けるという方法が思い浮かびます。

例えば、平成27年分の障害者控除は、平成28年度の住民税の特別徴収が終わる平成29年5月を待ってから、税務署に還付申告をするというものです。

図で表すと、次のとおりです。

平成27年分の所得税と平成28年度分の住民税の還付を受ける場合

いったんは多めの所得税、住民税を支払いますが、あとで正しい内容に修正してもらい、税金を還付してもらうということです。

住民税の納付が終わった後であれば、その後の還付申告では会社を挟むことはなく、自治体との直接のやりとりになります。

また、なぜ平成29年5月までに還付申告をしないのかというと、その還付申告によって、住民税の変更通知が会社に送付される可能性があり、これを避けるためです。

還付申告の期限は5年とされています(例:上記の図でいえば、H27年分は、H28年1月1日から5年の間に申告する)。

なお、これは理屈上の話です。税金はきちんと還付されますが、会社に情報が伝わらないという絶対の保証はありません。申告は自分の責任でお願いします。

なぜこのような問題があるのか?

個人と税務署(国)の関係に、会社を含めていることがこの問題を生み出しています。

本来は税務署が行うべき税金精算の手続き(年末調整)を、会社に代行をさせている事情があります。会社は計算を代行するため、従業員の個人情報を収集する義務も背負うわけです。

もちろん、会社に提出した個人情報が社内で広まるということは、管理体制に問題のある話でしょう。

まとめ

どうしても会社に情報が広まるリスクを避けたいならば、いったんは控除の適用を見送って、住民税の徴収が終わった段階で還付申告をするという方法が考えられます。

税金はきちんと還付されますが、情報の広まるリスクについて確実という保証はありません。

なお、この説明では、障害者控除を例として書きました。例えば、HIV(エイズ)などの病気を抱えている方が思い浮かびます。

その他にも、外国人と結婚した方が会社から詮索されたくないので、配偶者控除や扶養控除の適用をあきらめたという話も耳にしたことがあります。税から語り始めた話ですが、大枠では会社における人権という話になると考えます。

所得控除の適用をあきらめている人がどれぐらいいるのか、その実態は寡聞にしてわかりません。

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